Источник: Сравни.ру
В зарплате полезно разбираться: знать, как она начисляется, какая бывает и по каким правилам выплачивается. Рассказываем всё о деньгах, которые платит работодатель.
Какие бывают формы оплаты труда
О формах оплаты труда говорится в 131 статье Трудового кодекса России. Это могут быть такие формы:
Денежная форма оплаты труда
Это основная форма оплаты, знакомая всем, — когда работу оплачивают деньгами. В России зарплату выплачивают в рублях.
Но в некоторых случаях можно получать зарплату и в иностранной валюте. Например:
— зарплата работников дипломатических представительств, консульских учреждений и других представительств России за рубежом;
— зарплата работников российских компаний за рубежом;
— оплата заграничных командировок.
Неденежная форма оплаты труда — натуральная
Работники могут получать зарплату не только деньгами, но и, например, продуктами или товарами производства, где они работают. Такую форму оплаты труда называют натуральной.
У натуральной формы оплаты есть несколько ограничений.
— По закону работодатель не может поставить работника перед фактом: «Теперь ты будешь получать часть зарплаты нашим подсолнечным маслом». Сотрудник сам должен изъявить желание получать оплату в неденежной форме. Для этого ему нужно написать заявление.
— Зарплата в натуральной форме должна составлять не более 20% от всей месячной оплаты. Остальные 80% следует всё же выплатить деньгами.
— Выплата зарплаты в натуральной форме должна быть обычной или желательной в тех отраслях промышленности, видах экономической деятельности или профессиях, где работает человек. Например, такие выплаты стали обычными в сельскохозяйственном секторе экономики.
— Выплата в натуральной форме подходит для личного потребления работника и его семьи или может принести ему пользу. То есть выплатить обычному человеку зарплату, например, бочками для хранения зерна будет не слишком логично.
— Стоимость товаров, которые выдают в качестве зарплаты, не должна превышать уровень рыночных цен, сложившихся для этих товаров в данной местности. Например, нельзя выдать часть зарплаты куриными яйцами по 200 ₽, если в магазинах они продаются по 80 ₽ за десяток.
Вот в чём нельзя выплачивать зарплату:
— боны (кредитные документы);
— купоны;
— долговые обязательства, расписки;
— спиртные напитки;
— наркотические, ядовитые, вредные и другие токсические вещества;
— оружие, боеприпасы;
— другие предметы с запретом или ограничением на их свободный оборот в России.
Виды систем оплаты труда
Система оплаты труда — это правила, по которым работодатель начисляет зарплаты сотрудникам. В Трудовом кодексе России говорится только о тарифной системе оплаты, но работодатели могут устанавливать и другие системы на своё усмотрение.
Тарифная система
В тарифной системе номинальная заработная плата сотрудников зависит от их категории, квалификации, трудового стажа, условий труда и прочих характеристик. Это самая распространённая система — она используется и в государственных организациях, и в частных компаниях.
Вот что она в себя включает:
— Тарифные ставки — выплаты за выполнение работ определённой сложности за какой-нибудь промежуток времени (час, день, месяц — по желанию работодателя). Обычно их используют для расчёта платы за работу сверх нормы, в выходные или по ночам.
— Оклады — выплаты за выполнение должностных обязанностей за календарный месяц.
— Тарифную сетку — систему разрядов для определения оплаты труда в зависимости от уровня квалификации работника. Например, рабочий первого разряда, как правило, зарабатывает меньше, чем рабочий пятого разряда, так как у него ниже уровень образования и меньше опыта. Как правило, применяется в государственных организациях.
— Тарифные коэффициенты — помогают определять уровень зарплаты работников в зависимости от их разряда. Например, рабочим первого разряда присваивается коэффициент 1, а девятого — 2,91, так что оклад рабочего первого разряда составит, предположим, 10 000 ₽, а девятого — 29 100 ₽.
Правила, по которым работникам присваиваются разряды, описаны в специальных справочниках — для рабочих, руководителей, специалистов и служащих — или с учётом профессиональных стандартов. Там перечисляются должностные обязанности людей разных профессий, требования к знаниям и квалификации.
Например, чтобы стать кинорежиссёром высшей категории, нужно получить высшее профессиональное образование в области культуры и искусства и пять лет проработать в должности кинорежиссёра I категории, сняв за это время не менее двух полнометражных или пяти короткометражных фильмов.
Тарифная система оплаты труда, в свою очередь, делится на сдельную и повременную.
Сдельная система
При сдельной системе заработок работника зависит от результатов его работы: объёма или количества произведённой продукции.
Вот какой бывает сдельная система оплаты труда.
Система оплаты
Оплата
Прямая сдельная система оплаты
Заработок зависит от количества оказанных услуг или произведённого товара. Чем больше сделал работник, тем больше заработал.
Например, за 100 изготовленных деталей работник получит 10 000 ₽.
Сдельно-прогрессивная система оплаты
За выполненную сверх нормы работу платят больше.
Например, за 100 изготовленных деталей работник получит 10 000 ₽, а за 150 — 20 000 ₽.
Косвенно-сдельная система оплаты Размер зарплаты работника зависит от результатов труда обслуживаемых им рабочих.
Например, зарплата механика на производстве зависит от зарплаты рабочих: они производят детали на станках, которые ремонтирует механик. Чем лучше механик обслуживает станки, тем больше он заработает.
Сдельно-премиальная система оплаты
За высокий темп и качество работы сотрудники могут получить премию.
Например, работник каждый месяц изготавливает 150 деталей вместо 100. Он получит 25 000 ₽: 20 000 ₽ как плату за детали + 5000 ₽ премии.
Аккордная система оплаты
Деньги платят за весь объём работы, выполненный в определённые сроки.
Например, бригаде строителей заплатят 500 000 ₽ за построенную за месяц дачу.
Повременная система
Здесь зарплата сотрудника зависит от фактического времени, которое он провёл за работой. Размер заработка также определяется квалификацией и условиями труда работника.
У повременной оплаты труда тоже есть свои категории.
Система оплаты
Оплата
Окладная система оплаты
У работника есть ежемесячный оклад.
Например, кассир получает 40 000 ₽ за работу с 9:00 до 18:00.
Простая повременная система оплаты
У работника есть почасовая ставка, и он получает деньги за фактически отработанное время вне зависимости от результата.
Например, работник фастфуд-кафе получает 200 ₽ в час. За месяц смен по 10 часов четыре раза в неделю он заработает 32 000 ₽.
Повременно-премиальная система оплаты
Зарплата сотрудника зависит от фактически отработанного времени, но за качественную работу он получает премию.
Например, курьер получает 150 ₽ в час. Если он развезёт все заказы за месяц без опозданий, он получит премию — 5000 ₽
Бестарифная система
Бестарифная система используется довольно редко — обычно в небольших начинающих стартапах. Это оплата, которая напрямую зависит от прибыли компании. Работники получают процент от того, что заработала организация.
Условия оплаты по бестарифной системе должны быть прописаны в коллективном договоре или другом локальном нормативном акте компании.
Смешанная система
Смешанная система оплаты труда сочетает в себе черты тарифной и бестарифной систем. К примеру, у работника есть ежемесячный должностной оклад, но за выполненный план или хорошие результаты работы он получит премию — 2% от прибыли компании за год.
Из чего складывается зарплата сотрудника
Зарплата — это, конечно, прежде всего оклад или тарифная ставка. Но также она может содержать и другие выплаты: компенсационные и стимулирующие.
Компенсационные выплаты
Компенсацию, как правило, назначают за особые условия труда, в которых работает человек.
Вот что относится к компенсационным выплатам:
— за работу в особых климатических условиях;
— за работу на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению;
— за использование в работе сотрудником своего инструмента, механизма (например, если курьер развозит
— заказы на собственном автомобиле, могут назначить компенсацию за его амортизацию и бензин);
— за работу с вредными или опасными условиями труда;
— за работу со сведениями, составляющими государственную тайну;
— за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, — например, при выполнении работ различной квалификации, совмещении профессий или должностей, сверхурочной работе, работе в ночное время и так далее;
— другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.
Некоторые выплаты НЕ включаются в состав зарплаты, их не используют при подсчёте среднего заработка.
Это:
— командировочные;
— «подъёмные» при переезде на работу в другую местность;
— выплаты при исполнении государственных или общественных обязанностей;
— при совмещении работы с получением образования;
— при вынужденном прекращении работы не по вине работника;
— отпускные.
Стимулирующие выплаты
Стимулирующие выплаты могут назначить за хорошие результаты работы, высокую квалификацию и другие положительные характеристики работника.
Вот примеры таких выплат:
— доплаты и надбавки стимулирующего характера — например, за выслугу лет, за учёную степень и так далее;
— премии — за перевыполнение плана, качественную работу;
— другие поощрительные выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, — к примеру, за отказ от курения или экономию расходуемых материалов.
Как рассчитывается зарплата
Здесь нам снова придётся вспомнить тарифную систему оплаты труда. Именно от системы оплаты зависит, как бухгалтерия рассчитает деньги сотруднику.
В наших примерах мы не будем учитывать премии и компенсационные выплаты, а возьмём только оклады.
Расчёт повременной системы
Зарплата = месячный оклад / количество рабочих дней в месяце * количество отработанных сотрудником дней.
Пример. Месячный оклад сотрудника составляет 30 000 ₽. В феврале 2023 года он брал два дня отпуска за свой счёт. Вот сколько он заработает за месяц:
30 000 ₽ / 18 * 16 = 26 667 ₽.
Если у работника почасовая ставка, то формула будет выглядеть так:
зарплата = часовая ставка * количество отработанных часов.
Пример. Курьер зарабатывает 150 ₽ в час. Он работал по 10 часов пять дней в неделю. Вот сколько он заработает за месяц:
150 * (10 * 5 * 4) = 30 000 ₽.
Расчёт сдельной системы
Зарплата = количество произведённой продукции или выполненных работ * сдельную расценку за единицу произведённой продукции или выполненной работы.
Пример. Мастерица сшила 15 сумочек. За каждую сумочку ей выплатят 5000 ₽. Вот сколько она заработает:
15 * 5000 ₽ = 75 000 ₽.
Минимальная зарплата
В России есть понятие минимальной зарплаты, или минимального размера оплаты труда (МРОТ). Её размер устанавливается на территории всей страны, но в некоторых регионах может быть выше федерального.
В 2023 году в России МРОТ составляет 16 242 ₽ в месяц.
Работодатели обязаны платить сотрудникам не меньше минимального размера зарплаты — если те полностью отработали норму рабочего времени за месяц и выполнили все свои трудовые обязанности.
Налоги
Каждый человек, который получает зарплату, обязан выплачивать налог на доходы физических лиц, или НДФЛ. Как правило, за сотрудников налог вносит работодатель.
НДФЛ в России составляет 13%, а с дохода, превышающего 5 миллионов ₽, 15%. Налоговые нерезиденты — люди, которые провели за границей больше 183 дней в течение года — платят 30% налога.
Кроме того, работодатели выплачивают за каждого сотрудника социальные выплаты — взносы в СФР, Социальный фонд России (это объединённые Пенсионный фонд и Фонд социального страхования). Эти выплаты идут на формирование пенсий и выплату больничных. Взнос составляет 30% от зарплаты каждого сотрудника.
Пример. Официальная зарплата сотрудника — 35 000 ₽. С неё работодатель каждый месяц выплачивает 4550 ₽ в качестве налога (поэтому на руки работник получает 30 450 ₽), плюс 10 500 ₽ в качестве взноса в СФР. Выходит, сотрудник каждый месяц платит государству 15 050 ₽ — 43% от своей зарплаты в 35 000 ₽.
